财政部


关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知

　　颁布单位　财政部
　　颁布日期　2003-10-22
　　文　　号　财会(2003)30 号
　　类　　别　会计管理
　
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
　　为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范--工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范--工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
　　
附件：

内部会计控制规范－－工程项目（试行）

　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章 总 则
　　第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
　　第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
　　第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。
　　各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。
　　第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
　　　　　　　　　　　　　　　第二章 岗位分工与授权批准
　　第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
　　工程项目业务不相容岗位一般包括：
　　（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
　　（二）概预算编制与审核；
　　（三）项目实施与价款支付；
　　（四）竣工决算与竣工审计。
　　第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
　　单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
　　第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
　　第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
　　经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
　　第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
　　第十条 单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
　　　　　　　　　　　　　　　第三章 项目决策控制
　　第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
　　第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
　　第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
　　第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
　　　　　　　　　　　　 第四章 概预算控制
　　第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
　　第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
　　　　　　　　　　　　　　 第五章 价款支付控制
　　第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
　　第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范--货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》的有关规定。
　　第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
　　第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
　　第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
　　　　　　　　　　　　　 第六章 竣工决算控制
　　第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
　　第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
　　第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
　　第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
　　第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
　　第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
　　　　　　　　　　　　 第七章 监督检查
　　第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
　　第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
　　(一) 工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
　　(二) 工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
　　(三) 工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
　　(四) 概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
　　(五) 各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
　　(六)竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
　　第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当取措施，及时加以纠正和完善。
　　　　　　　　　　　　　　　 第八章 附 则
　　第三十一条 本规范由财政部负责解释。
　　第三十二条 本规范自发布之日起施行。


河北省人民政府


河北省企业家管理暂行规定
河北省人民政府



第一条 为促进企业家人才的成长和职业企业家队伍的形成、发展，全面提高企业的经营管理水平，适应社会主义市场经济发展和建立现代企业制度的需要，制定本规定。
第二条 本规定所称的企业家，是指具备本规定第五条规定的条件，经省人民政府批准设置的企业家资格认定机构认定资格，并以经营管理企业为职业的专门家。
第三条 凡对本省的企业家进行资格培训、资格认定、任用、考核、奖惩等项管理工作，以及进行企业家人才交流和企业家合法权益的保护等有关工作，都应当遵守本规定。
第四条 企业家的合法权益应当予以保护。企业家在受到不公正或者非法待遇时有权向各级人民政府及其有关部门投诉，受理部门必须认真负责办理，并答复企业家本人。
第五条 企业家应当具备下列条件，并获得社会和企业的认可；
（一）能够坚持四项基本原则和企业生产经营的社会主义方向，依法从事经营管理活动，并正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系；
（二）精通现代企业经营管理知识，具有较丰富的企业经营管理经验，懂得市场战略和营销策略，熟悉市场经济的法律、法规、规章和国际经贸知识、本行业的专业技术知识，以及与现代企业经营管理有关的其他知识；
（三）具有改革意识、开放意识。竞争意识，科技意识和发展意识；
（四）具有较强的经营管理能力、决策指挥能力、市场应变能力和组织协调能力；
（五）以经营管理企业为职业，担任厂长（经理）职务，经营业绩突出，所任职的企业连续三年取得良好的经济效益；
（六）能够根据市场需求调整产品结构，并通过不断开发新产品、进行技术改造以及引进技术的消化吸收，提高企业的劳动生产率、经济效益和职工的收入水平，增强企业发展的后劲，实现企业资产的保值增值；
（七）具有较强的事业心、责任感和开拓进取精神，廉洁奉公，联系群众，作风民主，能够做到赏罚分明；
（八）一般具有大专或者相当于大专及其以上的文化平，并持有企业家培训合格证书；
（九）身体健康，能够适应企业经营管理工作的需要；
（十）国家和本省规定的其他条件。
第六条 具备企业家条件的人员申请取得企业家资格，应当参加省人民政府批准设置的企业家资格认定机构统一组织的考核和评审。经考核、评审合格后，由该机构认定企业家资格，颁发企业家资格证书。
企业家的资格应当按照其任职企业规模的大小和经济效益高低，划分为一、二、三级。
企业家资格证书的有效期一般为五年。
第七条 各级人民政府及其有关部门应当采取措施，培育和发展本地的企业家市场，促进企业家市场中介组织的建立和发展，发挥市场机制在企业家资源合理配置方面的基础性作用，为企业家人才的交流创造良好的条件。
第八条 企业家市场管理机构和企业家市场的中介组织应当建立企业家人才库企业对企业家人才需求的信息库，向社会提供企业家供求信息；为企业与企业家之间进行双向选择提供中介服务；并向各级人民政府及其有关部门提供有关企业家市场的信息和咨询服务。
第九条 有关部门和企业应当遵循公开、平等、竞争的原则，在竞争中择优选择企业家。
企业补充缺职的经营管理者，应当广开渠道，竞争上岗。竞争的方式应当根据企业的具体情况确定，可以面向本企业、同行业竞争选聘或者从企业家人才库、企业家人才市场上挑选，也可以采用其他适当方式，并制定必要的优惠政策，从管理水平较高、经济效益较好的国有大中型企业

选拔优秀管理人员到经济效益较差的中小型企业担任主要领导职务，实现以大带小，以优带劣。
选择企业的经营管理者，应当破除身份、部门和所有制性质的界限。并逐步扩大聘任制的范围，缩小委任制的范围。
法律、法规对厂长（经理）的任职另有规定的，按其规定执行。
第十条 企业家担任厂长（经理）时的职责、权限和奖惩办法，由企业与企业家依照国家和本省的有关规定具体协商确定，并以书面形式签订协议。
第十一条 担任厂长（经理）的企业家，必须依法从事经营管理活动，保证企业的劳动生产率、经济效益和职工的收入逐年提高，确保企业资产保值增值，并重视安全生产工作，维护职工的合法权益。
第十二条 担任厂长（经理）的企业家的收入，由基薪和经营业绩收入（包括企业家的风险收入）两部分构成。其中，基薪应当按月支付，经营业绩收入应当按年度支付。经营业绩收入不列人企业职工工资总额。
第十三条 企业家收入的具体支付标准，根据企业的经济效益，由企业与企业家依照国家和本省的有关规定协商确定。
第十四条 逐步建立企业家的社会保障体系和社会保障基金制度。企业家社会保障基金主要用于企业家的失业、工伤、养老和医疗等方面的保险。
第十五条 各级人民政府应当组织有关部门加强企业家及其后备人才的培养工作，逐步建立正规的企业家培训制度。
培训企业家及其后备人才，应当分别情况，采用短期轮训、中长期培训、轮流上岗锻炼、到先进企业和发达地区挂职锻炼，以及到发达国家学习实践等方式进行。
第十六条 具备条件的大专院校和各级人民政府有关部门设置的培训机构，应当依照国家和本省的有关规定承担企业家及其后备人员的培训任务，并对经培训、考核合格的人员颁发相应的培训证书。
第十七条 企业的资产所有者或者董事会应当定期或者不定期的对企业家的经营业绩进行考核，并将考核结果和企业家依法从事经营管理活动的情况，作为确定企业家经营业绩以及对企业家实施奖惩的基本依据。
主要包括：
（一）净利润总额；
（二）总资产报酬率；
（三）资本收益率；
（四）销售利润率；
（五）资产负债率；
（六）人均净利润增长率；
（七）资本保值增值率；
（八）职工平均收入增长率；
（九）社会积累率。
对在亏损企业任职的企业家的考核，应当以减亏为盈为主要考核内容。减亏额应当视为本年度实现的利润额。
第十八条 省人民政府建立企业家评选制度，委托有关部门和省企业家协会定期组织对企业家进行评选。对评选出的优秀企业家和有突出贡献的企业家，由省人民政府命名，并予以表彰、奖励；
优秀企业家和有突出贡献的企业家的荣誉称号在规定的期间内有效。
第十九条 省人民政府建立优秀企业家和有突出贡献的企业家奖励基金，并由专门设置的机构管理。奖励基金的来源主要是财政拨款和社会捐款。
企业家奖励基金，主要用于对优秀企业家和有突出贡献的企业家的奖励，选送年轻优秀的企业家出国学习实践。
第二十条 企业家在生产经营管理活动中违反财政、税务、工商行政管理、物价、产品质量和劳动、安全等有关法律、法规的，由有关行政执法部门依法予以行政处分和行政处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任，
企业家在生产经营管理活动中违反同企业签订的协议，给企业造成经济损失的，根据协议的规定处理。
企业家因其违法行为、违反同企业签订的协议或者工作上的过错，给企业造成重大经济损失或者严重亏损的，除按本条第一款和第二款的规定处理外，企业家资格认定机构还可以视情节轻重，责令其在一定期间不得担任厂长（经理）职务，或者撤销其企业家资格。
第二十一条 省人民政府有关部门可以根据本规定制定具体办法，报省人民政府批准后施行。
第二十二条 本规定由省人民政府法制局负责解释。
第二十三条 本规定自发布之日起施行。



1995年9月20日